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税务师对非正常损失的购进原材料应转出的进项税额，是否按规定转出，应主要审核（　　）。

题目
多选题
税务师对非正常损失的购进原材料应转出的进项税额，是否按规定转出，应主要审核（　　）。
A

“营业外支出”账户

B

“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系

C

增值税专用发票抵扣联

D

“原材料”明细账户贷方发生额及会计凭证，分析其对应关系

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相似问题和答案

第1题：

对第13项业务的税务处理正确的有（ ）。

A、上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善，被水浸泡发生霉烂，不影响增值税的计算

B、上年购进已经抵扣进项税额的商品因管理不善，被水浸泡发生霉烂，属于非正常损失，其负担的进项税额应转出

C、因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元，其负担的进项税额应转出

D、因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元，不属于非正常损失，其负担的进项税额不用转出


正确答案：BD

第2题：

在下列问题中，属于增值税逃税的有()。

A.多计进项税额转出

B.非正常损失的进项税额未转出

C.多计销售产品的销项税额

D.少计购买材料时的进行税额


参考答案：B

第3题：

根据增值税暂行条例,自2009年1月1日起,已抵扣进项税额的固定资产改为用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费、以及发生非正常损失的,应()。

A、视同销售计算销项税额

B、按“原值×适用税率”计算转出进项税额

C、按“净值×适用税率”计算转出进项税额

D、按“折旧×适用税率”计算转出进项税额


参考答案：C

第4题：

当所购材料或商品改变用途或发生损失时,应查证其在购进环节支付的进项税额是否已按规定转出。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：√

第5题：

针对3月份业务下列说法正确的是( )

A．进口设备不得抵扣进项税额

B．购进增值税防伪税控系统设备可以抵扣进项税额

C．将购进原材料无偿赠送给关联企业应视同销售处理

D．将购进原材料无偿赠送给关联企业应作进项税额转出处理


正确答案：ABC
解析：计算过程：
  1月份业务：
  (1) 免抵退税不得免征和抵扣税额=50000×8.27×(17%-13%)-100000×(17%-13%)
  =12540元
  (2) 当期应纳税额=(250000+382000×70%)17%-[4000×8.27×(1+10%)×17%+5000× 7%+3000000×17%+20000×7%-12540]=417437.96元
  (3) 出口货物免抵退税额=50000×8.27×13%-100000×13%=40755元
  (4) 当期应退税额=40755元
  (5) 留抵下期继续抵扣税额=417437.96-40755=376682.96元
  2月份业务：
  (1) 进项税额转出=98700÷(1-17%)×17%=20215.66元
  (2) 销项税=382000×30%×17%+60000×17%-5000×17%=28832元
  (3) 进项税额=400000×17%-20215.66=47784.34元
  (4) 当期应纳税额=28832-(47784.34-4000×8.26×4%)=-17630.74元
  (5) 出口货物=免抵退税额=4000×8.26×13%=4295.2元
  (6) 当期应退税额=4295.2元
  (7) 结转下期抵扣税额=17630.74-4295.2=13335.54元
  3月份业务：进项税额转出=7000÷(1-17%)×17%=1433.73元

第6题：

( )记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。

A.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

B.应交税费——应交增值税(销项税额)

C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D.应交税费——应交增值税(转出多交增值税)


正确答案：C

第7题：

一般纳税人的在产品、产成品发生非正常损失，按生产在产品、产成品的生产成本和适用税率计算应转出的进项税额。()


参考答案：错

第8题：

企业购进货物若发生下列事项,其增值税进项税额应当转出的有()

A.发生非正常损失

B.用于非应税项目

C.用于集体福利

D.用于在建工程


参考答案：ABCD

第9题：

对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，需要转出进项税额的有( )。

A．购进物资用于对外长期股权投资

B．购进物资发生非正常损失

C．购进物资用于职工个人消费

D．购进物资生产的产品已经出口

E．购进物资生产的产品用于广告


正确答案：BCD

第10题：

不动产在建工程发生非正常损失的,其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出;其待抵扣进项税额可以抵扣。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：错误

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