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问答题增值税专用发票逾期认证如何办？

题目
问答题
增值税专用发票逾期认证如何办？
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相似问题和答案

第1题：

下列关于增值税一般纳税人取得销售方已开具的增值税专用发票丢失的处理，正确的有（ ）。

A.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票的发票联复印件留存备查
B.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备查
C.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的记账联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备查
D.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证
E.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票的记账联复印件和销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证

答案：A,B,D,E
解析：
增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备查。

第2题：

什么是增值税专用发票认证？


正确答案: 是税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。专用发票发票联复印件留存备查。

第3题：

增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是( )。

A．重复认证

B．无法认证

C．密文有误

D．认证不符


正确答案：B

第4题：

增值税专用发票的认证方式有哪几种？


正确答案: 认证按其方式可分为上门认证和远程认证。上门认证是指纳税人携带专用发票抵扣联等资料，到税务机关申报征收窗口进行认证的方式。远程认证由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息，生成电子数据，通过网络传输至税务机关，由税务机关完成解密和认证，并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。
在网上认证软件升级前，纳税人取得的二维码密文增值税专用发票，目前须到税务机关上门认证。

第5题：

增值税专用发票保管中不需要装订成册的是（）

  • A、专用发票抵扣联
  • B、认证结果通知书
  • C、认证结果清单
  • D、专用发票发票联

正确答案:D

第6题：

在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有( )。

A、无法认证
B、纳税人识别号认证不符
C、专用发票代码、号码认证不符
D、密文有误
E、列为失控专用发票

答案：A,B,C
解析：
经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票：(1)无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。(2)纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。(3)专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。密文有误和列为失控专用发票的，是暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关扣留原件的情形。

第7题：

不得申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》的情形有（）。

  • A、未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票
  • B、已办理过退税的进项专用发票
  • C、未取得增值税专用发票
  • D、已经抵扣的进项专用发票

正确答案:A,B,C,D

第8题：

在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（ ）。

A．无法认证

B．纳税人识别号认证不符

C．专用发票代码、号码认证不符

D．密文有误

E．列为失控专用发票


正确答案：ABC
［答案］：A, B, C
［解析］：
经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件：①无法认证；②纳税人识别号认证不符；③专用发票代码、号码认证不符。

第9题：

增值税专用发票逾期认证如何办？


正确答案: 国家税务总局2011年第50号公告规定，对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。客观原因包括如下类型：
（1）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；
（2）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；
（3）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；
（4）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；
（5）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；
（6）国家税务总局规定的其他情形。

第10题：

下列哪些情形的增值税专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证（）

  • A、无法认证
  • B、专用发票代码、号码认证不符
  • C、纳税人识别号认证不符
  • D、列为失控专用发票

正确答案:A,B,C,D

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