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某人年初以3000万元购买一间商铺，年末将该商铺售出，收回资金3800万元，当年通货膨胀率为5%，该商铺的实际增值额为（　　）万元。

题目
某人年初以3000万元购买一间商铺，年末将该商铺售出，收回资金3800万元，当年通货膨胀率为5%，该商铺的实际增值额为（　　）万元。

A．610.00
B．619.05
C．650.00
D．761.90
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相似问题和答案

第1题：

王先生个人2002年以40万元购进一间商铺房屋、2004年11月5日以23万元购买一套普通住宅，2008年10月10日分别以60万元和30万元的价款将这间商铺和住宅卖掉。王先生应纳营业税为( )。

A．1.15万元

B．2.25万元

C．2.50万元

D．0


正确答案：C
解析：2006年6月1日后，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税；个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。 (60-40)×5%+30×5%=2.50(万元)

第2题：

某市贸易公司为增值税一般纳税人，于2019年8月16日将拥有的商铺以800万元（含税）出售，该公司选择按简易计税办法计税，并已签订产权转移书据。无法提供评估价格，经审核该商铺购房发票显示开票日期为2014年1月18日，金额为500万元；缴纳契税15万元（可以提供完税凭证），支付手续费等共计10万元；商铺购进后发生装修费用75万元，并于2014年6月18日开始投入使用，贸易公司将商铺购置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”，合计原值为600万元。截至出售时，商铺已累计计提折旧140万元。
要求：
（1）说明商铺出售时需要缴纳哪些税费，并计算税费（不考虑地方教育附加）；
（2）计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。（2013年）


答案：
解析：
（1）
①出售购入商铺应缴纳增值税、城建税、教育费附加、土地增值税、印花税、企业所得税；
②增值税=（800-500）/（1+5%）×5%=14.29（万元）；
③城建税=14.29×7%=1（万元）；
④教育费附加=14.29×3%=0.43（万元）；
⑤印花税=800×0.5‰=0.4（万元）；
⑥土地增值税
增值额=800-（800-500）/（1+5%）×5%-［500×（1+6×5%）+1+0.43+0.4+15］=785.71-666.83=118.88（万元）；
增值率=118.88÷666.83×100%=17.83%，适用土地增值税税率为30%；
应缴纳土地增值税=118.88×30%=35.66（万元）；
应缴纳企业所得税=288.22×25%=72.06（万元）。
（2）商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额=800-14.29-（600-140）-1-0.43-0.4-35.66=288.22（万元）。

第3题：

王某拥有两套房产，一套是2010年购入的普通住房，购入价为80万元，2013年将该住房以150万元出售;一套是2004年以700万元购入的商铺，2013年以900万元将该商铺转出。则王某2013年应缴纳的营业税为()万元。

A.7.5

B.17.5

C.13.5

D.3.5


正确答案：B
解析：个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税，转让购入的商铺，差额计征营业税。王某2013年应缴纳的营业税=150×5%+(900-700)×5%=17.5(万元)。

第4题：

某商铺的市场租金为12万元／年，平均空置率为5%，运营费用率为10%。该商铺的年净收益为()万元。

A、10.2
B、10.26
C、10.8
D、12.OO

答案：B
解析：
净收益=潜在毛租金收入—空置和收租损失—运营费用=有效毛租金收入×（1-运营费用率）。有效毛租金收入=12--12×5%=11,4万元，净收益=有效毛租金收入×（1-运营费用率）=11.4×（1-10%）=10.26万元。

第5题：

张某以600万元的价格购买一预售的商铺用于出租，购买资金均为自由资金，付款方式为分三年支付，三年的付款比例分别为20%、25%和55%，第四年即可出租。第四年的毛租金收入为100万元，装修费为50万元，经营成本为20万元，在此后的经营期内毛租金收入和经营成本的年平均上涨率均为15%。张某要求的投资收益率为10%，购买商铺的投资和经营期间的收支均发生在年初。

该投资项目的现金流出为（）。

A.商铺购买款
B.经营成本
C.贷款还本付息额
D.商铺装修费用

答案：A,B,D
解析：

第6题：

大山厂2019年1月1日房产原值合计为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的商铺出租给某商户（3月31日已交付），该商户以一批价值40万元的原材料抵当年房租，同类商铺不含税月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）万元。

A.4.8
B.24
C.27
D.28.8

答案：C
解析：
应纳房产税=（3000-1000）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%÷12×3+5×9×12%=27（万元）。

第7题：

张某以总价600万元购买了一间商铺用于自己经营。在这600万元的购买总价中，权益资本为300万元，其余为银行提供的信贷资金。经市场分析和预测，在还款期内，张某经营该商铺的年平均税前利润预计为85万元，年平均利息支出为2.4万元，年平均税后利润预计为60万元。
根据以上资料，回答下列问题：
在还款期内，该项目的预期投资收益率为（）。

A.10.00%
B.14.57%
C.20.00%
D.28.33%

答案：B
解析：
投资收益率表示投资项目的盈利水平，是指项目建成后正常年份的息税前利润或运营期内年平均息税前利润与项目投资的比率。该指标考察的是项目单位投资的收益能力。其计算公式为：

第8题：

某商铺的租赁期为15年，租金按每年5%的比例递增，第1年的租金为1万元，租金于每年的年初收取，年利率为8%，则该商铺15年租金收入的现值为（ ）万元。

A．11．41

B．11．49

C．12．41

D．12．49


正确答案：C

第9题：

张某以总价600万元购买了一间商铺用于自己经营。在这600万元的购买总价中，权益资本为300万元，其余为银行提供的信贷资金。经市场分析和预测，在还款期内，张某经营该商铺的年平均税前利润预计为85万元，年平均利息支出为2.4万元，年平均税后利润预计为60万元。
根据以上资料，回答下列问题：
在还款期内，该项目的预期资本金净利润率为（）。

A.14.17%
B.20.00%
C.27.53%
D.29.13%

答案：B
解析：
资本金净利润率是指项目建成后正常年份的净利润（所得税后利润）或运营期内年平均净利润（年平均所得税后利润）与资本金的比率。则该项目的预期资本金净利润为：

第10题：

张某以总价600万元购买了一间商铺用于自己经营。在这600万元的购买总价中，权益资本为300万元，其余为银行提供的信贷资金。经市场分析和预测，在还款期内，张某经营该商铺的年平均税前利润预计为85万元，年平均利息支出为2.4万元，年平均税后利润预计为60万元。
根据以上资料，回答下列问题：
除自营外，该项目获得投资收益的其他方式为（）。

A.出租
B.转售
C.捐赠
D.抵押

答案：A,B
解析：
项目的经济评价及社会效益分析包括销售收入、租金收入、经营收入和其他营业收入估算。租金收入和销售收入是房地产开发项目现金流量的重要组成部分。该项目除了自营获得投资收益以外还可以通过出租和转售的方式来获得投资收益。

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