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对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税，不应作进项税额转出处理的有（　）。

题目
对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税，不应作进项税额转出处理的有（　）。

A.自行建造生产经营设备领用原材料
B.原材料因管理不善发生被盗损失
C.以库存商品作为福利发放给职工
D.以原材料作为合并对价进行非同一控制下控股合并
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第1题：

下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（ ）。（2008年）

A．尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理

B．增值税留抵税额可申请退税

C．纳税人可自行保留防伪税控专用设备

D．纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关

E．被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人


正确答案：DE
一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。纳税人应缴销防伪税控专用设备。

第2题：

增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利时，应做进项税额转出处理。()


参考答案：对

第3题：

企业在“应交税费——应交增值税”科目借方设置的专栏有()。

A、转出未交增值税

B、进项税额

C、进项税额转出

D、转出多交增值税


参考答案：AB

第4题：

一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（ ）。

A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”

答案：A
解析：
一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，应借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。

第5题：

以下属于增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏的有（　）。


A.“出口抵减内销产品应纳税额”

B.“转出未交增值税”

C.“销项税额”

D.“未交增值税”

E.“进项税额转出”

答案：A,B,C,E
解析：
本题考查增值税会计科目的设置。

增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“转出多交增值税”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”等专栏。

D选项“未交增值税”不是“应交增值税”明细账内需要设置的内容。

第6题：

对于增值税一般纳税企业，在建工程领用原材料，或将原材料对外投资时，均应作出贷记“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”的会计处理。 ( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：原材料对外投资属于确认“销项税额”而不是作为“进项税额转出”。

第7题：

()记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额。

A、应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

B、应交税费——应交增值税(销项税额)

C、应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D、应交税费——应交增值税(转出多交增值税)


答案：A

第8题：

被注销增值税一般纳税人资格的企业，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（ ）


正确答案：√
【解析】一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作迸项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

第9题：

对于增值税一般纳税人，应作增值税进项税额转出处理的是（ ）。

A.安装生产线领用生产用原材料
B.原材料因管理不善发生被盗损失
C.库存商品作为福利发放给职工
D.企业以存货清偿债务

答案：B
解析：
选项A，原材料的进项税额可以抵扣，无须转出；选项C和D，发放领用库存商品、企业以存货清偿债务所涉及的增值税，应视同销售计算增值税销项税额，而不是进项税额转出处理。

第10题：

关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是( )。

A、增值税留抵税额可申请退税
B、企业可自行保留防伪税控专用设备
C、企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
D、尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理

答案：C
解析：
一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票交至主管税务机关。一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人是，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

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