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某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2011年5月销售自产小轿车2000辆,不含税单价20万元／辆,并负责运

题目

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2011年5月销售自产小轿车2000辆，不含税单价20万元/辆，并负责运输，取得运费收入0．5万元/辆，并收取违约金共计10万元；同时将1辆自产小轿车作为回扣支付给某单位；将2辆同型号的自产小轿车划拨给销售部使用；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元(含建设基金0．5万元)，取得运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计（ ）万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，小汽车消费税税率是5%)

A．8942．04

B．8943．04

C．8949．06

D．895 1．06

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相似问题和答案

第1题：

某汽车厂为增值税一般纳税人，2005年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计( )万元。(小轿车消费税税率为5%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)

A．457.14

B．493.32

C．459.61

D．459.93


正确答案：D

第2题：

某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2019年8月有关业务如下:
（1）内销自产货物包括：销售A型小轿车80辆（消费税税率为5%），不含税单价8万元/辆；销售客货两用车32辆，不含税单价3.4万元/辆；销售卫生通信车取得不含税销售额71.18万元。
（2）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员，规定其自用，不得转让或出售：公司自用客货两用车3辆；捐赠给汽车拉力赛4辆特制越野车（消费税税率20%），生产成本23.75万元/辆。
（3）进口5辆小汽车，完税价格共计为75万元（消费税税率为12%，关税税率15%），缴纳进口环节税金后，海关放行；车辆运抵单位，该公司将其中2辆作为行政部办公用车，其余3辆配给公司的3名副总办公使用。
根据上述资料，回答下列问题：

（4）该公司合计应纳车辆购置税（ ）万元。

A.8.90
B.5.25
C.9.8
D.10.82

答案：D
解析：
该机动车制造股份公司合计应纳的车辆购置税=1.02+9.80=10.82（万元）。

第3题：

某汽车厂为增值税一般纳税人，2008年5月销售豪华小轿车200辆，不含税单价82万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给奥委会；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计( )万元。(小轿车消费税税率为 20%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)

A．4457.14

B．4493.32

C．4459.61

D．6077.91


正确答案：D
解析：该企业上述业务应纳增值税
  =(82+0.5÷1.17)×200×17%+82×17%-51-15×7%
  =2764.42(万元)
  该企业上述业务应纳消费税
  =(82+0.5÷1.17)×200×20%+82×20%
  =3313.49(万元)
  该企业上述业务应纳增值税、消费税合计
  =2764.42+3313.49=6077.91(万元)

第4题：

某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2020年8月有关业务如下:
（1）内销自产货物包括：销售A型小轿车80辆（消费税税率为5%），不含税单价8万元/辆；销售客货两用车32辆，不含税单价3.4万元/辆；销售卫生通信车取得不含税销售额71.18万元。
（2）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员，规定其自用，不得转让或出售：公司自用客货两用车3辆；捐赠给汽车拉力赛4辆特制越野车（消费税税率20%），生产成本23.75万元/辆。
（3）进口5辆小汽车，完税价格共计为75万元（消费税税率为12%，关税税率15%），缴纳进口环节税金后，海关放行；车辆运抵单位，该公司将其中2辆作为行政部办公用车，其余3辆配给公司的3名副总办公使用。
根据上述资料，回答下列问题：
业务（2）中该公司应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。

A.5.01
B.8.03
C.9.02
D.1.02

答案：D
解析：
只有公司自用的3辆需要缴纳车辆购置税。应缴纳的车辆购置税=3×3.4×10%=1.02（万元）。

第5题：

某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2019年8月有关业务如下:
（1）内销自产货物包括：销售A型小轿车80辆（消费税税率为5%），不含税单价8万元/辆；销售客货两用车32辆，不含税单价3.4万元/辆；销售卫生通信车取得不含税销售额71.18万元。
（2）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员，规定其自用，不得转让或出售：公司自用客货两用车3辆；捐赠给汽车拉力赛4辆特制越野车（消费税税率20%），生产成本23.75万元/辆。
（3）进口5辆小汽车，完税价格共计为75万元（消费税税率为12%，关税税率15%），缴纳进口环节税金后，海关放行；车辆运抵单位，该公司将其中2辆作为行政部办公用车，其余3辆配给公司的3名副总办公使用。
根据上述资料，回答下列问题：

（3）业务（3）涉及的车辆购置税为（ ）万元。

A.9.8
B.5.25
C.8.26
D.7.35

答案：A
解析：
3辆配给副总也是办公使用，车辆的所有权属于公司，公司要交车辆购置税。应纳的车辆购置税=75×（1+15%）÷（1-12%）×10%=9.80（万元）。

第6题：

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年5月销售自产小轿车2000辆，不含税单价20万元/辆，并负责运输，取得运费收入0.5万元/辆，并收取违约金共计10万元；同时将1辆自产小轿车作为回扣支付给某单位，由该单位派人自行驾驶取走；将2辆同型号的自产小轿车划拨给销售部使用；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计( )万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣

A．8942.04

B．8943.04

C．8949.06

D．8951.06


正确答案：D
解析：用应税消费品支付代扣手续费或销售回扣按有偿转让应税消费品所有权行为看待，依法征收消费税和增值税。
  应纳增值税=[20+0.5÷(1+17%)]×2000×17%+10÷(1+17%)×17%+20×3×17%-51-15×7%=6904.90(万元)
  应纳消费税=[20+0.5÷(1+17%)]×2000×5%+10÷(1+17%)×5%+20×3×5%=2046.16(万元)
  该企业上述业务应纳增值税、消费税合计=6904.90+2046.16=8951.06(万元)

第7题：

某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2017年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为19.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（　　）万元。

A.9.8
B.10.00
C.29.40
D.30.00

答案：B
解析：
应纳车辆购置税额=20×5×10%=10（万元）。

第8题：

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2008年5月销售自产小轿车2000辆，不含税单价20万元/辆，并负责运输，取得运费收入0.5万元/辆，违约金共计10万元；同时将1辆自产小轿车作为回扣支付给某单位，由该单位派人自行、驾驶取走；将2辆同型号的自产小轿车划拨给销售部使用；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计( )万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，小汽车消费税税率是5%)

A．8942.04

B．8943.04

C．8949.06

D．8952.23


正确答案：D
解析：用应税消费品支付代扣手续费或销售回扣按有偿转让应税消费品所有权行为看待，依法征收消费税和增值税。
增值税＝[20+0.5÷(1+17%)]×2000×17% +10÷(1+17%)×17%+20×3×17%-51- 15×7%＝6905.8(万元)
消费税＝[20+0.5÷(1+17%)]×2000×5% +10÷(1+17%)×5%+20×3×5%＝2046.43 (万元)
该企业上述业务应纳增值税、消费税合计：
6905.8+2046.43＝8952.23(万元)

第9题：

某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2020年8月有关业务如下:
（1）内销自产货物包括：销售A型小轿车80辆（消费税税率为5%），不含税单价8万元/辆；销售客货两用车32辆，不含税单价3.4万元/辆；销售卫生通信车取得不含税销售额71.18万元。
（2）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员，规定其自用，不得转让或出售：公司自用客货两用车3辆；捐赠给汽车拉力赛4辆特制越野车（消费税税率20%），生产成本23.75万元/辆。
（3）进口5辆小汽车，完税价格共计为75万元（消费税税率为12%，关税税率15%），缴纳进口环节税金后，海关放行；车辆运抵单位，该公司将其中2辆作为行政部办公用车，其余3辆配给公司的3名副总办公使用。
根据上述资料，回答下列问题：
业务（1）应纳消费税（ ）万元。

A.16
B.20
C.25
D.32

答案：D
解析：
客货两用车和卫生通信车均不属于消费税的征税范围，不征收消费税。业务（1）应缴纳的消费税=80×8×5%=32（万元）。

第10题：

甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2020年2月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆，不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（　）万元。
　　

A.296.55
B.300
C.407.55
D.411

答案：C
解析：
（1）纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，本题委托代销的应在甲市税务机关申报缴纳消费税。
　　（2）价外费用需要换算为不含税价格。
　　向甲市税务机关缴纳消费税＝[300×（18＋2÷1.13）＋120×18.5]×5%＝ 407.55 （万元）@##

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