某钨矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采钨矿原矿15万吨。该企业将10万吨钨矿原矿加工为钨矿精矿5万吨，其中，销售钨矿精矿3万吨，取得不含税销售额42万元；用于对外投资钨矿精矿2万吨。对外销售5万吨钨矿原矿，取得不含税销售额50万元。钨矿换算比为2，资源税税率为6.5%。该企业当月应缴纳资源税( )万元。A.5.98B.9.23C.7.80D.11.05

题目

某钨矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采钨矿原矿15万吨。该企业将10万吨钨矿原矿加工为钨矿精矿5万吨，其中，销售钨矿精矿3万吨，取得不含税销售额42万元；用于对外投资钨矿精矿2万吨。对外销售5万吨钨矿原矿，取得不含税销售额50万元。钨矿换算比为2，资源税税率为6.5%。该企业当月应缴纳资源税( )万元。

A.5.98

B.9.23

C.7.80

D.11.05

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第1题：

某钨矿企业2006年10月共发掘钨矿石原矿80000吨,直接对外出售钨矿石原矿40000吨,以有些钨矿石原矿当选精矿9000吨,选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应交纳资源税( )

A.20580元

B.26250元

C.29400元

D.37500元

正确答案:B

第2题：

某钨矿企业2009年6月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿 40000万吨，自用20000吨。钨矿石原矿的资源税税额为0.6元/吨，则该企业6月份应缴纳的资源税为( )元。

A．48000

B．36000

C．24000

D．12000

正确答案：B
解析：根据资源税法律制度的规定，纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。故该企业应纳资源税=(40000+20000)×0.6=36000元。

第3题：

某钨矿企业2011 年10 月共开采钨矿石原矿80000 吨，直接对外销售钨矿石原矿40000 吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000 吨，选矿比为40%。钨矿石适用税额8 元/吨。该企业10 月份应缴纳资源税为（）万元。

A、32

B、39.2

C、50

D、64

正确答案：C
专家解析：
正确答案：C
本题考核资源税的计算。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。应纳资源税＝40000×8＋9000÷40%×8＝500000（元）。

第4题：

(2018年)2018年5月，某钨矿开采企业（增值税一般纳税人）销售自采钨矿原矿，取得不含税销售额20000元。另收取从矿区到车站运输费用3480元；将自采钨矿原矿加工为精矿销售，取得不含税销售额30000元。钨矿原矿与精矿的换算比为1.5。钨矿资源税税率6.5%。该企业当月应纳资源税（）元。

　　A.3250.00
　　B.3900.00
　　C.4192.50
　　D.3445.00

答案：B

解析：

纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，按精矿销售额为计税依据计算缴纳资源税。纳税人开采并销售原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税。原矿销售额不包括从矿区到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。
　　当月应纳资源税＝20000×1.5×6.5%＋30000×6.5%＝3900（元）

第5题：

（2018年）2019年5月，某钨矿开采企业（增值税一般纳税人）销售自采钨矿原矿，取得不含税销售额20000元。另收取从矿区到车站运输费用3480元；将自采钨矿原矿加工为精矿销售，取得不含税销售额30000元。钨矿原矿与精矿的换算比为1.5。钨矿资源税税率6.5%。该企业当月应纳资源税（　）元。

A.3250.00
B.3900.00
C.4192.50
D.3445.00

答案：B

解析：

第6题：

某钨矿企业(一般纳税人)2008年5月份生产开采钨矿800万吨，直接对外销售300万吨，每吨不含税售价46元。以部分钨矿原矿入选精矿 80万吨，选矿比为30%，当月购进生产材料取得专用发票注明税金124万元。当地钨矿石适用税额每吨3元。该企业当月份应纳的资源税税额和增值税合计为( )。

A．1700万元

B．2240万元

C．3922万元

D．3947万元

正确答案：C
解析：应纳增值税
=300×46×17%-124
=2222(万元)
应纳资源税
=300×3+80÷0.3×3=1700(万元)
合计=2222+1700=3922(万元)

第7题：

某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%.钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税（）

A.20580元

B.26250元

C.29400元

D.37500元

正确答案：B
答案解析：应纳资源税＝（40000×0.6+9000÷40％×0.6）×（1-30％）＝26250（元）

第8题：

某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿 9000吨，选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业 10月份应缴纳资源税( )元。

A．20580

B．26250

C．29400

D．37500

正确答案：B
解析：注意用精矿和选矿比推算原矿以及有色金属矿的减征规定。应纳资源税：(40000×0.6+9000÷40%×0.6)×(1- 30%)=26250(元)。

第9题：

某钨矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采钨矿2000吨，不含增值税单价0.08万每吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回。销售钨矿原矿加工的钨精矿40吨，取得不含税销售额160万元，该企业选矿比为25:1，按市场法计算资源税。钨精矿资源税税率为5%，该企业当月应纳资源税（　）万元。

A.12.80
B.17.60
C.8.00
D.24

答案：B

解析：

市场法公式：
　　精矿销售额＝原矿销售额×换算比；
　　换算比＝同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）＝（160÷40）÷（0.08×25）＝2。
　　采取分期收款方式销售的，纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。
　　精矿销售额＝160＋2000×0.08×60%×2＝352（万元）
　　该企业当月应纳资源税＝352×5%＝17.60（万元）

第10题：

某开采企业为增值税一般纳税人，开采钨矿原矿，同时开采铅锌矿石，2019年8月发生下列业务：
（1）开采钨矿原矿1000吨，本月对外销售600吨，每吨不含税价格0.6万元。
（2）将开采的部分钨矿原矿连续加工为精矿，本月对外销售钨矿精矿100吨，每吨不含税价格1.44万元，向购买方一并收取从坑口到车站的运杂费2.26万元（与销售额分别核算）。
（3）以部分钨矿原矿作价79.10万元（含税）换取生产资料，换进的生产资料取得对方开具的增值税普通发票。
（4）本月销售开采的铅锌矿石原矿500吨，每吨不含税价格0.5万元，由于购货方延期付款，收到违约金2万元。
（5）采用分期收款方式销售铅锌矿石精矿200吨，每吨不含税价款为1.2万元。合同约定8、9月份等额收回价款，截止8月底，并未收到货款。
（6）购置生产设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额1万元。
已知：按照市场法计算资源税，钨矿原矿与精矿选矿比为2，钨矿精矿资源税税率为6.5%；铅锌矿精矿资源税税率为5%，铅锌矿精矿换算比为1.39。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<2>、该企业业务（2）应缴纳资源税（）万元。

A.9.36
B.9.51
C.9.49
D.0

答案：A

解析：

属于纳税人销售应税产品环节发生的运杂费用不属于计算资源税的销售额。
业务（2）应缴纳资源税＝100×1.44×6.5%＝9.36（万元）

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