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居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2017年，甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元，根据企业所得税法律制度，甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为（　）。

题目
居民企业甲公司适用25%的企业所得税税率。2017年，甲公司取得符合条件的技术转让所得1200万元，根据企业所得税法律制度，甲公司该笔所得应缴纳的企业所得税税额为（　）。

A、87.5万元
B、175万元
C、300万元
D、70万元
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第1题：

甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外乙国子公司分回税后收益80万元，乙国的企业所得税税率为20％。则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。（不考虑预提所得税）

A.25
B.20
C.50
D.55

答案：D
解析：
从境外子公司分回的投资收益是税后所得，需要还原为税前所得。境外应纳税所得额＝80÷（1－20％）＝100（万元），在乙国实际缴纳的税款＝100×20％＝20（万元）小于抵免限额＝100×25％＝25（万元），需要补税5万元。甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税＝200×25％＋5＝55（万元）

第2题：

甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25%，2018年度取得境内应纳税所得额为1000万元，A国应纳税所得额为200万元，已在A国缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为（ ）万元。

A.250
B.300
C.362.5
D.260

答案：D
解析：
境外缴纳企业所得税的扣除限额=200×25%=50（万元），实际缴纳企业所得税40万元，此部分可全额抵免应纳所得税额。甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税=（1000+200）×25%-40=260（万元）。

第3题：

甲企业是居民企业,企业所得税税率25%,2016年度转让一项专利技术的所有权,取得转让所得800万元,则该项技术转让所得应缴纳企业所得税税额是()万元?

A.37.5

B.200

C.75

D.800


参考答案：A

第4题：

甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2015年5月甲企业发生如下事项：
（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。
（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。
（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10%，丙公司股东留存收益为800万元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
（1）甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。
（2）甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。
（3）计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。


答案：
解析：
（1）①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。根据规定，国债利息收入属于免税收入；②接受捐赠收入应缴纳企业所得税。根据规定，接受捐赠收入属于应税收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
（2）甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。
（3）甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税=（400-220）×25%=45（万元）。

第5题：

甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业。2018 年甲居民企业将项符合条件的技术转让给乙企业，净所得为100 万元。该笔转让所得应纳的企业所得税额为（）元

A.10
B.20
C.15
D.0

答案：D
解析：
对符合条件的居民企业的技术转让所得不超过500 万元的部分，免征企业所得税，超过500 万元的部分，减半征收企业所得税。本题“净所得为100 万元”，小于500 万元，属于免税的部分，故应纳税额为0。

第6题：

甲公司为境内居民企业，2018年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

A.0
B.400
C.275
D.137.5

答案：D
解析：
居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。2000-400=1600（万元），其中500万元免税，1100×25%×50%=137.5（万元）。

第7题：

甲公司 2018 年会计利润为 3 000 万，取得销售收入 10 000 万，其他业务收入 2 000 万，发生广告费和业务宣传费 2 500 万，已知甲公司适用的企业所得税税率为 25％，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司 2018 年应缴纳所得税的下列说法中错误的有（）。

A.如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）
B.如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）
C.如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）
D.如甲公司为烟草企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）

答案：B,C,D
解析：
化妆品制造或销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入 30%的 部分准予扣除；扣除限额=（10 000+2 000）×30%=3 600 万元，因此允许扣除的广宣费为 2 500 万 元，选项 A 正确；白酒制造企业、汽车销售企业发生的广宣费不超过 15%的部分准予扣除，扣除限 额=（10 000+2 000）×15%=1 800 万元，因此允许扣除的广宣费为 1 800 万元，选项 BC 错误；烟 草企业的烟草广告和业务宣传费支出不允许扣除，因此选项 D 错误。

第8题：

甲公司为中国居民企业，适用的企业所得税税率为25％，公司拥有境外A国乙公司60％的表决权股份。2018年，甲公司取得来自中国境内的应纳税所得额为1000万元，乙公司当年在A国实现的应纳税所得额为500万元，适用20％的所得税税率，乙公司决定从税后利润中拿出150万元按投资比例进行分配，甲公司可分得90万元。另外，A国对非居民企业来自该国的股息所得征收10％的预提所得税。上述税款已按规定缴纳至A国，不考虑其他事项，则甲公司2018年应向中国缴纳企业所得税额（ ）万元。

A.250
B.253.38
C.275
D.256.25

答案：A
解析：
境内所得应纳企业所得税＝1000×25％＝250（万元）
境外所得抵免限额＝90÷（1－20％）×25％＝28.13（万元）
境外所得实际已纳税额＝90÷（1－20％）×20％＋90×10％＝31.5（万元）
实际抵免税额为28.13万元，境外所得无需补税。
甲公司2018年应向中国缴纳企业所得税额250万元。

第9题：

甲公司2016年度境内应税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（　）万元。

A.42.5
B.70
C.30
D.45

答案：D
解析：
本题考核企业所得税的应纳税额。该企业汇总纳税应纳税额=（300＋150）×25%=112.5（万元），境外已纳税款扣除限额=（300＋150）×25%×150÷（300＋150）=37.5（万元），境外已纳税款40万元，只能扣除37.5万元，境内已预缴30万元，则汇总应纳税额=112.5－37.5－30=45（万元）。

第10题：

（2019年）甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业。2018年甲居民企业将一项符合条件的技术转让给乙企业，净所得为100万元。根据企业所得税法律制度的规定，该笔转让所得应纳企业所得税税额为（ ）万元。

A.10
B.20
C.15
D.0

答案：D
解析：

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