某企业2019年2月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。A.6.6 B.12.6 C.12.64 D.13.24

题目

某企业2019年2月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。

A.6.6
B.12.6
C.12.64
D.13.24

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第1题：

某企业进口设备一台,应付价格为200万元,其中包含进口后的技术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元,则该企业进口设备应缴纳的关税为()。(关税税率为20%)

A、40.40万元

B、40.60万元

C、44万元

D、46万元

参考答案：A

第2题：

某企业2017年9月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元，成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。进口关税税率为10%，则该企业应纳进口关税为()。

A.80×10%=8万元

B.(80+2)×10%=8.2万元

C.(80+1)×10%=8.1万元

D.(80+2+1)×10%=8.3万元

答案：D解析：本题考核关税应纳税额的计算。应纳关税=(80+2+1)×10%=8.3(万元)。

第3题：

某设备制造企业为增值税一般纳税人，2008年9月从国外进口一批材料，货价180万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价110万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金( )万元。

A．107.75

B．138.52

C．138.87

D．164.5

正确答案：A
解析：按规定，买方支付的购货佣金2万元不计入关税完税价内。
关税
=(180+5)×20%+(110+2+3)×10%
=48.5(万元)
增值税
=(180+5+110+2+3+48.5)×17%
=59.25(万元)
该企业应纳进口环节税金
=48.5+59.25
=107.75(万元)

第4题：

某企业为增值税一般纳税人，2020年3月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金是（　）元。
　

A.357640
B.385200
C.388790
D.339050

答案：D

解析：

买方支付的购货佣金2万元不计入关税完税价格；与设备有关的特许权使用费应计入完税价格。
　　进口关税＝（80+5）×20%+（10+2+3）×10%＝18.5（万元）
　　进口增值税＝（80+5+10+2+3+18.5）×13%＝15.405（万元）
　　该企业应纳进口环节税金＝18.5+15.405＝33.905（万元）

第5题：

某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。

A.1.86
B.7.44
C.9.3
D.11.16

答案：C

解析：

因残损、短少、品质不良或者规格不符原因，由进出口货物的发货人、承运人或者保险公司免费补偿或者更换的相同货物，进出口时不征收关税。该企业应缴纳进口关税=（30+1）×30%=9.3（万元）。

第6题：

某企业为增值税一般纳税人，2004年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金( )元。

A．357640

B．38520

C．388790

D．386450

正确答案：D

第7题：

某企业为增值税一般纳税人，2019年2月进口一批原材料，价款50万元（折合人民币，下同），买方支付中介佣金3万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费2万元；另进口一台机器设备，价款8万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费4万元，支付从海关运往企业所在地运费1万元，取得增值税专用发票，支付与设备有关的且构成该货物进口后向中华人民共和国境内销售条件的特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节税金后取得完税凭证，由海关放行。已知原材料的关税税率为10%，机器设备的关税税率为20%。则下列关于企业进口环节的税务处理，说法正确的有（）。

A.该企业进口机器设备的关税完税价格为16万元
B.该企业应缴纳进口机器设备关税3万元
C.该企业应缴纳进口原材料关税5.2万元
D.该企业应缴纳进口关税8.5万元
E.该企业应缴纳进口关税8.7万元

答案：B,D

解析：

该企业应缴纳进口原材料关税=（50+3+2）×10%=5.5（万元）；该企业进口机器设备应缴纳关税=（8+4+3）×20%=3（万元）；该企业共应缴纳进口关税=5.5+3=8.5（万元）。

第8题：

某企业海运进口一批货物,海关审定货价折合人民币5000万元,运抵境内输入地点起卸的运费折合人民币20万元,保险费无法查明,该批货物进口关税税率为5%,则该企业应缴纳关税()万元。

A、250

B、251

C、251.75

D、260

参考答案：C

第9题：

甲企业进口一批原材料，原材料的成交价格60万元(折合人民币，下同)，支付包装劳务费用3万元，支付购货佣金4万元，该原材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费2万元、保险费1万元，另从海关运往企业所在地发生运费6万元。海关于2019年2月1日填发税款缴款书，但甲企业迟至2月26日才缴纳关税。已知该批原材料适用的关税税率为20%，则下列关于甲企业进口该批原材料的税务处理中，正确的有（）

A.甲企业进口原材料应缴纳的关税为13.2万元
B.甲企业进口原材料应缴纳的关税为14万元
C.甲企业进口原材料应缴纳的关税为15.2万元
D.海关应征收的关税滞纳金为0.07万元
E.海关应征收的关税滞纳金为0.08万元

答案：A,D

解析：

进口货物支付的购货佣金和运抵我国境内输入地点起卸后发生的运费不计入该货物的完税价格。甲企业进口原材料应缴纳的关税=(60+3+2+1)×20%=13.2(万元)，甲企业缴纳关税总共滞纳了11天，海关应征收的关稅滞纳金=13.2×11×0.5%。=0.07(万元)。

第10题：

2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。

A.546.00
B.550.00
C.550.50
D.551.65

答案：D

解析：

2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税=（5460+40）×（1+3‰）×10%=551.65（万元）。

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