预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。
A．被动赤字
B．主动赤字
C．预算赤字
D．决算赤字
2 0 2 0 年电大财政与税收课程期末试卷及答案学籍姓名班级号总分题号六三四五二，得分一、填空题（每空1 分，共1 5 分）1 、公共产品的特征是 _ _ _。2 、影响财政收入规模的因素有_ _ _ _和3 、财政赤字的弥补方法有_ _ _。4 、财政支出按照经济性质可以分为_ _ _ _ _ 和o5 、税收的特征是。二、单选题（每小题1 分，共计1 5 分）1 、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的（）。B . 受益的非排A . 效用的不可分割性他性D . 提供目的的C . 取得方式的非竞争性非盈利性) 。2 、预算编制时因支大于收而存在的赤字是（C . 预算赤字B . 主动赤字A . 被动赤字D . 决算赤字3 、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的（) 。C . 收入效应B . 排挤效应A . 债务化效应D . 替代效应4 、从本质上说，（）满足纯社会公共需要。C . 转移性支A . 社会消费性支出B . 政府投资性支出出 D . 社会保障支出。5 、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（A . 市场价格水平下降 B . 企业利润率下降 C . 所需生产资料增多 D . 生产紧缩6 、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的第1 页（共7 页）是（ ）。A . 购进燃料所支付的增值税B . 生产过程中的废品所耗材料支付的增值税D . 购进生产用C . 保管不善造成毁损材料支付的增值税水所支付的增值税7 、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于（) 。C . 税基式减A . 税率式减免B . 税额式减免D . 税源式减免.免费8 、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是（ ) 。A . 最低费用选择法 B . 公共劳务收费法C . 最低成本考核法D . 成本一效益分析法9 、目前多数国家对税收管辖权的选择是（ ) 。B . 只行使居民管A . 只行使地域管辖权辖权D . 只行使公民管C . 同时行使地域管辖权和居民管辖权1 0 0 %辖权）具体体现。1 0 、政府间的财政关系主要通过（B . 权利的分配 C . 财力分配 D . 政A . 政府行政管理体制 府预算管理体制1 1 、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是（)A . 事权和财权相结合 B . 事权和收入相结合 C . 分级管理D . 一级政府一级预算）贴花交纳印花税。1 2 、工商营业执照应按（A . 注册资金的2 B . 全部资本的1 C . 每件5 元 D .股权资本的0 . 5 %1 3 、 造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是（) 。1 0 0A . 税负转嫁C . 税收负担B . 税负归宿D . 税源1 4 、 国债依存度是指（ ) 。A . 当年国债发行总额当年财政收入总额1 0 0 %B . 当年国债发行总额当年财政支出总额1 0 0 %C . 当年国债余额当年财政收入总额1 0 0 %D . 当年国债余额当年财政支出总额1 0 0 %1 5 、应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为（)B . 小规模纳税人 C . 中等规模纳税A . 一般纳税人第2 页（共7 页）人 D . 大规模纳税人三、多项选择题（每小题2 分，共计2 0 分）) 。1 、公共财政的特征是(C 、法制性D 、A 、公共性生 B 、非盈利性纯公共产品) 。2 . 下列选项中属于消费性支出的是（B . 行政管理费A . 文教科学卫生事业支出C . 国防费E . 基本建设支出D . 国家物资储备支出) 。3 、根据财政政策的不同运作特点，财政政策分为（C . 自A . 扩张性财政政策B . 紧缩性财政政策动稳定的财政政策D . 中性财政政策E . 相机抉择的财政政策4 、国债调节国民经济的作用主要表现在（一。B . 调节国民经济A . 调节国民收入的使用结构的产业结构D . 调节货币总量C . 调节社会的货币流通和资金供求E . 调节分配关系）调节个人财产分布。5 、通过征收（D . 遗产税B . 社会保障税 C . 财产税A . 个人所得税E . 赠与税) 。6 、下列属于紧缩性财政政策手段的有（A . 减少税收B . 增加税收 C . 减少支出 D . 增加支出 E .财政预算赤字( ) 。7 、目前我国的企业所得税的税率包括（E . 5 %D . 1 5 %B . 2 5 %A . 3 3 %C . 1 0 %8 、公共财政的职能有) 。(A . 资源配置职能 B . 收入公平分配职能 C . 稳定经济职能D . 增加国家收入9 、所谓稳定经济职能指的是运用财政政策，有意识地调控经）的目标。济，实现（B . 物价稳定C . 经济适度增长A . 充分就业D . 国际收支平衡) 。1 0 、按课税对象为标准分类，税收分为（C 、财产税B 、所得税A 、商品税D 、资源税四、判断题（每小题1 分，共计1 0 分）（ ）1 、当年国债发行额与当年国民生产总值的比率，控制在5 ? ? ? 较合理。第 3 页（共7 页）（ ）2 、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。（ ）3 、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。（ ）4 、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。（）5 、车辆购置税是对机动车在购置后、使用前一次性征收的一种税。（ ）6 、一般而言，税收的增长速度应当高于国民经济增长速度。（ ）7 、在社会主义市场经济条件下，自由价格为税负转嫁提供了条件（）8 、外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。（ ）9 、农村居民搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅用地免征耕地占用税。（ ）1 0 、发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城维税。五、简答题（每小题5 分，共计2 0 分）1 、简述市场失灵的的概念和表现（至少列出5 种表现形式）。2 、简述转移性支出的主要类型3 、简述政府预算的原则4 、简述税率的基本形式六、计算题（每小题5 分，共 2 0 分）1 、市民王某本月将地处市区的房屋出租取得租金收入 5 0 0 0元，计算其应纳的营业税、城建税和教育费附加、房产税、个人所得税。2 、某市食品公司为增值税一般纳税人，2 0 1 0 年5 月份发生如下经济业务。（1 ）购进一批用于生产的花生油，取得的增值税专用发票、注明价款 5 0 0 0 0 元，税款6 5 0 0 元。（2 ）以每公斤2 元的单价向农业生产者收购草莓2 0 0 0 公斤。（3 ）向某商厦销售月饼5 0 0 0 公斤，取得销售收入 1 0 0 0 0 0 元，销售草莓酱 2 0 0 0 箱，取得销售收入1 6 0 0 0 0 元。（4 ）直接向消费者零售月饼4 0 0 公斤，取得销售收入1 4 0 4 0元（含增值税）。根据上述资料，计算该食品公司当月应纳的增值税。3 、杨教授本月收入1 6 8 0 0 元，其中工资、薪金 6 5 0 0 元，稿第4 页（共7 页）酬所得 2 0 0 0 元，劳务报酬所得 8 0 0 0 元，储蓄存款利、息所得3 0 0 元，计算应纳个人所得税税额。4 、某企业 2 0 0 9 年度实现会计利润1 0 0 万元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额为1 0 0 万元。根据对企业会计资料审核发现， 管理费用 账户中，实际列支了 三新 研究开发费6 0 万元，营业外支出中列支了通过 红十字会 向灾区的捐款1 0 万元，罚款支出5 万元，企业全年购买并安装环保节能设备 2 0 0 万元，试计算该厂全年应纳企业所得税。答案一、填空题（每空1 分，共1 5 分）1 、消费时的非排他性、消费时的非竞争性2 、经济发展水平、生产技术水平、收入分配政策、价格水平3 、动用历年结余、增加税收、增发货币、发行公债4 、购买性支出、转移性支出5 、强制性、无偿性、固定性二、单选题（每小题1 分，共计1 5 分）6 C 7 C 8 D5 C 63 B2 C4A1C.9 C 1 0 D1 5 A1 1 A1 3 A 1 4 B1 2 C三、多项选择题（每小题2 分，共计2 0 分）5 C D E3 C E4 A B C1 A B C 2 A B C1 0 A B C D8 A B C7 B C D6 B C9