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某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7

题目

某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。

  • A、货物保管收入的销项税额2.28万元
  • B、装卸搬运收入的销项税额9.66万元
  • C、国际运输收入的销项税额35.2万元
  • D、国内运输收入的销项税额74.8万元
参考答案和解析
正确答案:A,D
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第1题：

2 1 ．某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费6 0 0 0 元、装 卸费5 0 0 元、保险费1 0 0 元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定， 该机械公司当月准予抵扣的进项税额为( ) 元。

A ．4 2 0

B ．4 2 7

C ．4 5 5 1

D ．4 6 2


正确答案：A
2 1 ．A     【解析】准予抵扣的进项税额：6   0 0 0 x   7 ％一4 2 0 ( 元) 。

第2题：

国际海洋运输按照船舶的经营方式分为（ ）。

A.班轮运输
B.光船运输
C.集中运输
D.航次运输
E.租船运输

答案：A,E
解析：
本题考查国际海洋运输的经营方式。国际海洋运输按照船舶的经营方式分为班轮运输和租船运输两种。

第3题：

某运输公司(增值税一般纳税人)为旅客办理退票而收取的手续费,应按9%的税率计算缴纳增值税。()

此题为判断题(对，错)。


答案：错误

第4题：

某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质， 2019年 12月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款 650万元、税额 84.5万元；开展航空相关服务，取得不含税收入包括国内运输收入 1100万元、国际运输收入 300万元、飞机清洗消毒收入 120万元。该公司 12月应缴纳的增值税为（ ）万元。

A.21.7
B.25.3
C.48.7
D.52.3

答案：A
解析：
这是一道主观化的客观题。国内运输收入应按 “交通运输服务 ”计算缴纳增值税，国际运输收入适用增值税零税率，飞机清洗消毒收入应按 “物流辅助服务 ——航空服务 ”计算缴纳增值税，购进飞机配件取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额。该公司 12月应缴纳增值税 =1100×9%+120×6%-84.5=21.7（万元）。

第5题：

某船运公司为增值税一般纳税人，2019年12月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46.8万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1276万元、期租业务收入253万元、打捞收入116.6万元。该公司12月应缴纳的增值税为（　）万元。
　　

A.46.35
B.55.1
C.86.05
D.103.25

答案：C
解析：
应纳增值税＝（1276＋253）÷（1＋9%）×9%＋116.6÷（1＋6%）×6%－46.8＝86.05（万元）

第6题：

某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业发票。根据规定，该机械公司当月准予抵扣的进项税额为( )元。

A．420

B．427

C．455

D．462


正确答案：A
[答案]A
【解析】本题考核支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额：6000×7%=420(元)。

第7题：

某船运公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、增值税税额46．8万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1515．1万元、打捞收入116．6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）万元。

A.87．92
B.100．05
C.84．9
D.45．56

答案：C
解析：
本题考核增值税应纳税额的计算。国内运输收入应按“交通运输服务”计算缴纳增值税；取得的打捞收入应按“现代服务——物流辅助服务”计算缴纳增值税。应纳增值税=1515．1÷(1+9％)×9％+116．6÷(1+6％)×6％-46．8=84．9(万元)。

第8题：

某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定，该机械公司当月准予抵扣的进项税额为（ ）。

A．420元

B．427元

C．455元

D．462元


正确答案：A
本题考核支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额：6000×7％＝420元 

第9题：

境内某大型运输公司为增值税一般纳税人，该公司实行“免、抵、退”税管理办法。该公司2018年5月实际发生如下业务：（1）当月承接了5个国际运输业务，取得收入50万元人民币；（2）增值税纳税申报时，期末留抵税额为12万元人民币，则该公司当期的留抵税额为（　）万元。（增值税退税率为10％）

A、5
B、12
C、7
D、0

答案：C
解析：
当期零税率应税服务免抵退税额＝当期零税率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税服务增值税退税率＝50×10％＝5（万元）
当期期末留抵税额12万元＞当期免抵退税额5万元
当期应退税额＝当期免抵退税额＝5（万元）
退税申报后，结转下期留抵的税额＝12－5＝7（万元）

第10题：

某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2020年3月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入748万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（　）。

A.货物保管收入的销项税额2.28万元
B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元
C.国际运输收入的销项税额35.2万元
D.国内运输收入的销项税额61.76万元

答案：A,D
解析：
货物保管服务、装卸搬运服务属于物流辅助服务，税率为6%；国际运输服务，适用增值税零税率；国内运输服务属于交通运输服务，税率为9%。
　　货物保管收入的销项税额＝40.28÷（1＋6%）×6%＝2.28（万元）
　　装卸搬运收入的销项税额＝97.52÷（1＋6%）×6%＝5.52（万元）
　　国际运输收入的销项税额＝0
　　国内运输收入的销项税额＝748÷（1＋9%）×9%＝61.76（万元）

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