某软件开发企业2010年10月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元A、2010B、2040C、10193D、10200

题目

某软件开发企业2010年10月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元

A、2010
B、2040
C、10193
D、10200

参考答案和解析

正确答案:B

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相似问题和答案

第1题：

某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为( )元。

A．27000

B．21600

C．30600

D．35400

正确答案：D
解析：应纳税额=1180000×17%-13320-15000×7%=186230(元)
实际税负=186230÷1180000×100%=15.78%，实际税负超过3%的部分实行即征即退实际缴纳税额=1180000×3%=35400(元)

第2题：

2004年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价58元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将100件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元、增值税税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额( )元。

A．16523

B．16972

C．17108

D．17780

正确答案：D

第3题：

某软件开发企业2005年2月销售自行开发生产的软件产品取销售额136000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 2692元；支付运费400元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用260元，保管费80元，押运费50元。该企业上述业务实际应负担的增值税为 ( )。

A．4020元

B．4080元

C．20386元

D．20400元

正确答案：B

第4题：

2008年4月，某电子制造企业(注册地北京，一般纳税人)销售电子产品一批，取得不含税价款116000元；支付运输费1600元，取得国有运输企业开具的运输发票。另将一批成本价15000元(同类不含税售价为18750元)的电子出版物产品，运往天津的分支机构用于销售，发生运费支出1600元，建设基金400元，装卸费支出500元，取得国有运输企业开具的运费发票；将一批电子出版物用于公益性捐赠，同类产品不含税售价6000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进旧设备一台，普通发票上注明销售额15850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元、增值税税额720元，其中30%的自来水用于职工浴室。本月取得的增值税发票均在本月通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额（）元。

A．6023

B．5181.5

C．5293.5

D．6283.5

正确答案：B
销项税=116000×17%+(6000+18750)×13%=22937.5(元)
进项税=2000×7%+17000+720×(1-30%)+1600×7%=17756(元)
应纳增值税=22937.5-17756=5181.50(元)

第5题：

某软件开发企业2003年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A．10200

B．2040

C．10193

D．2010

正确答案：B

运费进项税额的确定，软件开发企业销售自产软件产品的税收优惠。
计算过程：应纳税额＝68000×17%-1346-200×7%＝10200（元）
实际税负＝10200÷68000＝15%
实际税负超过3%的部分实行即征即退
实际应纳税额＝68000×3%＝2040（元）

第6题：

国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2009年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。

A．10200

B．2040

C．10193

D．5040

正确答案：D
解析：应纳税额=168000×17％-1346-200×7％-8425=18775(元)
实际税负=18775÷168000=11.18％实际税负超过3％的部分实行即征即退
实际应负担的增值税=168000×3％=5040(元)

第7题：

某财务软件公司为一般纳税人，2016年11月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元（发票已通过税务机关的认证）；支付软件销售过程不含税运费5000元，取得增值税专用发票。该公司上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.1700

B.1860

C.2060

D.8400

参考答案：D

应纳税额＝280000×17%－3320－5000×11%＝43730（元）
实际税负＝43730÷280000×100%＝15.62%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。
实际负担的增值税＝280000×3%＝8400（元）

第8题：

2008年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价60元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将100件产品用于公益性捐赠，成本为5000元，另外1000件产品用于股东分配；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元、增值税税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额( )元。

A．16523

B．16972

C．27108

D．29204

正确答案：D
解析：销项税=(2000+1500+100+1000)×60×17%=46920(元)
进项税=2000×7%+17000+720×(1-20%)=17716(元)
应纳增值税=46920-17716=29204(元)

第9题：

某财务软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A．27000

B．21600

C．30600

D．35400

正确答案：D
应纳税额=1180000×17%-13320-15000×7%=186230(元)
实际税负=186230÷1180000×100%=15.8%，实际税负超过3%的部分实行即征即退
实际应纳税额=1180000×3%=35400(元)

第10题：

国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A．10200

B．2040

C．10193

D．5040

正确答案：D

题目

参考答案和解析

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