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内部审计师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查后，怀疑某种舞

题目

内部审计师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：（）

  • A、简单随意抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
  • B、按概率比例规划抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
  • C、发现抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
  • D、判断抽样法，抽取被该部门经理怀疑的职员所处理的发票样本。
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第1题：

在完成对采购部门的内部控制检查之后，内部审计师怀疑某种舞弊情况已经发生。下列抽样方法中能够证实舞弊行为是否发生的是：

A.发现抽样法
B.判断抽样法
C.简单随意抽样法
D.按概率比例大小抽样法

答案：A
解析：
本题是判断是否发生了舞弊，发现抽样的目的是至少发现一个具有特定特征的项目（如怀疑的舞弊问题），以便确认存在令人怀疑的情况。发现抽样最适合用于发现舞弊现象，所以A正确。判断抽样法带有主观性，不适合发现舞弊，所以B不正确；若以估计出舞弊范围，则选择C；选项D是确定在舞弊的金额已经确定时使用。

第2题：

某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时，首席审计执行官不让该名内部审计师参与，最可能的原因是：

A.内部审计师在合理的期间之后仍然不能承接该业务
B.内部审计师在合理的期间过去后才能保持个人的独立性
C.内部审计师在监督应付账款时工作不完善
D.有新的内部审计人员替代了他的职责

答案：B
解析：
选项A，“合理的期间”之后，内部审计师是可以对业务进行保证检查的。选项B，对于借调或临时聘用的人员，只有在借调或聘用一段合理的时间之后（至少一年），内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域，否则将损害客观性（实务公告1130.A1-1）。选项C，监督业务中的工作不完善不是导致其不能参加确认评估业务的直接原因。选项D，并不是直接原因。

第3题：

以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则?()

A.内部审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计

B.内部由于预算限制而缩小审计范围

C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议

D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿


正确答案：A

第4题：

下列哪项关于调查怀疑的欺诈过程中，与个人面谈的描述是正确的？（）

  • A、内部审计师的作用包括收集事实。
  • B、内部审计师应被授权限制受怀疑的欺诈消息除了只用于面谈的目的。
  • C、内部审计师的作用包括努力获得罪行的坦白。
  • D、内部审计师被授权取消对员工的惩罚如果员工归还偷取的物品。

正确答案:A

第5题：

存货控制有效性进行检查过程中，内部审计师在工作底稿中记录的大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实做了一些额外的周期性调整，内部审计师应该：

A.与部门经理面谈，并实施其他审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。
B.不用再做更进一步的工作，因为在审计方案中设计的分析性程序没有对关心的事项进行确认。
C.向内部审计部门管理层通报怀疑有舞弊行为。
D.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。

答案：A
解析：
A、正确。当分析性审计程序确认存在意外的结果或关系时，内部审计师应检查和评估这样的结果或关系。检查和评估应包括询问管理部门、应用其他审计程序来验证审计证据等，直到内部审计师获得满意、充分的解释为止。未被解释的结果或关系可能预示着存在某一重要风险，如潜在的错误、违规和不法行为，对此，审计师应该给予特别的关注，应该将情况向有关管理层报告，并根据具体情况建议采取适当的纠正措施。B、不正确。审计方案是一个工作指南，并不能限制内部审计师获取在方案编制时所未知的信息。C、不正确。该事实不能支持已经发生舞弊这一结论。D、不正确。一旦发现存货存在重大误报的风险，应立即解决。

第6题：

以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。

A.Ⅱ和Ⅳ。
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

答案：A
解析：
Ⅰ．不正确。内部审计师不负责内部控制，管理层负责。Ⅱ．正确。内部审计师对监督控制负责。Ⅲ．不正确。不要求内部审计师对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．正确。如果首席审计执行官被要求提供一个意见，这个意见应该清楚说明所使用的评估标准和范围。

第7题：

某内部审计师授命对物流公司进行经营审计，内部审计师从记载快递员工作的文件中选取了50名快递员的工作样本，经过资料发现其中48名快递员完成了分配的任务，所以内部审计师得出结论，物流公司有效的完成了任务。关于这一结论的说法，正确的是：

A.内部审计师不用再进行其他工作测试其他工作的有效性
B.不能证明物流部门有效的完成了工作
C.内部审计师选取的样本数量不能支持结论
D.以上说法均不正确

答案：B
解析：
物流部门工作的有效性不仅仅要考虑工作量的完成情况，还要考虑任务量是否合理，以及快递员的送货的质量等多方面的问题。

第8题：

监督应付账款部分的内部审计师为何不应开展那部分业务的保证检查？( )

A.由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性
B.在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查
C.直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止
D.直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止

答案：B
解析：
A不正确，“合理的期间”通常是确定的。B正确。对于借调或临时聘用的人员，只有在借调或聘用一段合理的时间之后(至少一年)，内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域，否则将损害客观性。C不正确，外部审计与恢复内部审计活动的客观性没有任何关系。D不正确，假定新的监督人员立即承担了其职责，但合理的期间还没有过去。

第9题：

在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是（）

  • A、对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；
  • B、对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；
  • C、对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；
  • D、对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。

正确答案:C

第10题：

在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？（）

  • A、将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认
  • B、采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门
  • C、应付账款部门签发支付凭证
  • D、尚未支付文件和永久性存货记录单独保存

正确答案:B

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