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某啤酒厂8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为（　）元。（乙类啤酒定额税率22

题目
单选题
某啤酒厂8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为（　）元。（乙类啤酒定额税率220元/吨）
A

88000

B

190400

C

100000

D

616000

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第1题：

某啤酒生产企业既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒。2016年10月销售甲类啤酒100吨，取得含税收入50万元；销售乙类啤酒200吨，取得含税收入45万元；销售甲类啤酒和乙类啤酒组成的礼品盒取得含税收入8万元（包含甲类啤酒和乙类啤酒各12吨）。已知甲类啤酒适用的消费税税率为250元/吨，乙类啤酒适用的消费税税率是220元/吨。该啤酒厂10月份应纳消费税为（）

A.69000

B.74280

C.75000

D.82500


参考答案：C
纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税=250×100+220×200+250×12×2=75000（元）

第2题：

某啤酒厂3月份销售啤酒200吨,每吨出厂价格3200元。计算该啤酒厂3月份应纳消费税为()。

A.50000元

B.5000元

C.32000元

D.20000元


答案：A

第3题：

根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（ ）。

A．啤酒厂发出啤酒的当天

B．购买方收到啤酒的当天

C．销售合同规定的收款日期的当天

D．取得索取销货款凭据的当天


正确答案：C

纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其增值税、消费税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

第4题：

某啤酒厂3月份生产啤酒50吨，当月销售自产啤酒30吨，取得含税收入40000元，啤酒每吨适用的消费税额为250元，则其应缴纳的消费税税额为( )元。

A．0

B．5000

C．7500

D．12500


正确答案：C
[答案]C
【解析】本题考核消费税的计算。应缴纳的消费税=30×250=7500（元）。

第5题：

某酒厂2010年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产研制一种新的粮食白酒，作为广告样品使用O．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税90175元。(注：乙类啤酒每吨税额为220元；白酒消费税税率为20%，税额为0.5元/斤)（ ）


正确答案：√
本题考核消费税的计算。销售乙类啤酒应纳消费税=400×220=88000(元)。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费：
组成计税价格=[35000×0．2x(1+10%)+(0．2×2000×0．5)]÷(1-20%)=9875(元)。
白酒应纳消费税=0．2×2000×0．5+9875×20%=2175(元)。
应纳消费税=88000+2175=90175(元)。

第6题：

某啤酒厂自产啤酒20吨,赠送某啤酒节,每吨啤酒成本1000元,无同类产品售价,则应纳消费税为()

A.4488元

B.5000元

C.4400元

D.7480元


参考答案：C

第7题：

某啤酒厂11月4日将自己生产的啤酒20吨销售给某超市,收押金300元／吨,价税款及押金均已收到;另将10吨让客户及顾客免费品尝。该啤酒出厂价为2800元／吨,成本为2000元／吨。计算该啤酒厂11月应纳消费税税额。


参考答案：应缴纳的消费税税额==20×250+10×220=7200(元)

第8题：

某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（7200）元。


正确答案：
（7200）

第9题：

某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（ ）。

A．每吨增值税计税销售额3012.39元

B．每吨增值税计税销售额2969.66元

C．每吨消费税税额250元

D．每吨消费税税额220元


正确答案：BC
计算增值税时，单独核算包装物押金未到期的不并入销售额，增值税计税销售额＝2850＋（100＋40）/（1＋17%）＝2969.66元；确定啤酒的消费税适用税额时，要将其包装物押金价税分离并入销售额确定税率级次，2850＋（100＋40＋50）/（1＋17%）＝3012.39元，适用250元/吨的税率。

第10题：

某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58 000元，收取包装物押金3 000元；销售乙类啤酒l0吨给宾馆，开具普通发票取得收入32 760元，收取包装物押金1 500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）元。

A．5 000

B．6 600

C．7 200

D．7 500


正确答案：C

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