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在下列（）情况之一，企业应当认定内部控制存在设计或运行缺陷。

题目
多选题
在下列（）情况之一，企业应当认定内部控制存在设计或运行缺陷。
A

未实现规定的控制目标

B

未执行规定的控制活动

C

突破规定的权限

D

不能及时提供控制运行有效的相关证据

参考答案和解析
正确答案： C,A
解析： 暂无解析
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第1题：

内部控制没有按照设计意图运行,这种情况被称为( )。

A. 内部控制重要缺陷

B.内部控制重大缺陷

C.内部控制运行缺陷

D.内部控制设计缺陷


参考答案：C

第2题：

下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有（）。

A.重大缺陷应当由董事会予以最终认定
B.重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定
C.内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷
D.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

答案：B,D
解析：
选项B：对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定。如果出现不适合向经理层报告的情形，例如，存在与管理层舞弊相关的内部控制缺陷，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告。选项D：重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视。对于一般缺陷，可以与企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告。

第3题：

按照内部控制缺陷成因或来源,内部控制缺陷包括()和()

A.制度缺陷

B.设计缺陷

C.操作缺陷

D.运行缺陷


答案：BD

第4题：

下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

  • A、内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
  • B、按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
  • C、重大缺陷应由董事会予以最终认定
  • D、企业应在内部控制评价报告中披露内部控制评价的程序和方法

正确答案:B

第5题：

企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。（）


正确答案:错误

第6题：

内部控制没有按照设计意图运行,这种情况被称为()

A、内部控制重要缺陷

B、内部控制设计缺陷

C、内部控制重大缺陷

D、内部控制运行缺陷


参考答案：D

第7题：

下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有( )

A.重大缺陷应当由董事会予以最终认定
B.内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷
C.重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定
D.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

答案：C,D
解析：
本题考查的是内部控制缺陷。该知识点属于典型的叙述性介绍，教材中都是有原文的。错误选项的设计思路非常简单，即将教材原话稍加改变即可。比如选项C错在重要缺陷的整改方案不是都应向管理层报告的，因为有不适合报告的。选项D错在重要缺陷不会影响企业内部控制的整体有效性，会与不会仅是一字之差。

第8题：

按照内部控制缺陷成因或来源,内部控制缺陷包括()。

A、重大缺陷

B、设计缺陷

C、运行缺陷

D、重要缺陷


答案BC

第9题：

关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）

  • A、内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
  • B、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
  • C、内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
  • D、内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

正确答案:B,C

第10题：

关于《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》文件，下列说法正确的是（）

  • A、查找并纠正企业内部控制缺陷，是开展企业内部控制评价的一项重要工作
  • B、关于内部控制缺陷的认定标准已经出台了统一规定
  • C、企业在确定内部控制缺陷的具体认定标准时，应当从定性和定量的角度综合考虑
  • D、只有重大缺陷需要向董事会、监事会或管理层报告，其他类的缺陷不需要汇报

正确答案:A,C

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