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甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品40套，

题目
单选题
甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品40套，B产品在甲商场正常的零售单价为113元。上述产品均适用13%的增值税税率，甲商场上述业务应确认的销项税额为（　　）元。
A

1395.55

B

1235

C

1983.15

D

1755

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第1题：

A企业为增值税一般纳税人。2005年6月份A企业将甲产品销售给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业6月份销售甲产品应纳增值税销项税额为（ ）万元。

A.14

B.30.4

C.34

D.39.8


正确答案：C

第2题：

A企业为增值税一般纳税人。A企业8月销售甲产品给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业8月销售甲产品应纳增值税销项税额为()万元。

A:14
B:30.4
C:34
D:39.8

答案：C
解析：
A企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额=[234/(1+17%)]*17%=34（万元）。

第3题：

甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协议由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为 ( )。

A．甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人

B．甲、乙均为增值税纳税人

C．甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

D．乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人


正确答案：BD
解析：甲将货物交付他人代销，应缴纳增值税；乙提供代销劳务而收取手续费，应缴纳营业税；乙销售货物，虽然进项税额与销项税额相等，不交增值税，但仍为增值税纳税人。

第4题：

甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（　）元。


A.15 454.55

B.17 000

C.14 300

D.15 982.91

答案：C
解析：
本题考查销项税的计算。

销项税额=成本×（1+成本利润率）×税率=100 000×（1＋10%）×13%＝14 300（元）

第5题：

某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为( )。

A.
B.
C.
D.

答案：A
解析：

第6题：

甲．乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲．乙各自承担的纳税义务为（ ）。

B．甲、乙均为增值税纳税人

C．甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

D．乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

E．甲、乙均为营业税纳税人


正确答案：BD
甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，委托代销．销售代销货物都需要缴纳增值税；而乙还要按照取得的手续费缴纳营业税

第7题：

A企业为增值税一般纳税人。2014年8月份A企业将甲产品销售给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额为()万元。

A:14
B:30.4
C:34
D:39.8

答案：C
解析：
A企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额=[234/(1+17%)]*17%=34（万元）。

第8题：

甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为（ ）。

A、甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人

B、甲、乙均为增值税纳税人

C、甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

D、乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

E、甲、乙均为营业税纳税人


正确答案：BD
乙两企业均为增值税一般纳税人，委托代销、销售代销货物都需要缴纳增值税；而乙还要按照取得的手续费缴纳营业税。

第9题：

甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，高档化妆品的消费税税率为15%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（　）元。


A.17 000

B. 16 823.53

C.18 700

D.16 260.87

答案：B
解析：
本题考查销项税的计算。

销项税额=组成计税价格×税率=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）×税率=100 000×（1＋10%）÷（1－15%）×13%＝16 823.53（元）

第10题：

甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品适用13%的税率。生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是（　）元。

A.14545.45
B.13000
C.14300
D.15172.41

答案：C
解析：
本题考核增值税销项税额的计算。将自产货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，纳税人视同销售货物而无销售额的，应首先按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定，其次按市场价格确定，再次按组成计税价格确定。本题中，无纳税人最近时期同类货物的“平均”售价，也无市场价格，只能按组成计税价格计算，增值税销项税额＝成本×（1＋成本利润率）×13%＝100000×（1＋10%）×13%＝14300（元）。

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