(4)计算利息支出应调整的应纳税所得额。

(1)工会经费扣除限额=540×2％=10．8(万元)，调增应纳税所得额15-10．8=4．2(万元)。
职工福利费扣除限额=540×14％=75．6(万元)，调增应纳税所得额82-75．6=6．4(万元)。
职工教育经费=540×8％=43．2(万元)，职工教育经费实际发生18万元，可以据实扣除。
职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增的应纳税所得额=4．2+6．4=10．6(万元)。
(2)根据权责发生制的原则，本期支付的租赁费40万元，只可扣除本年9个月的租赁费40÷24×9=15(万元)。租赁设备的租金应调增应纳税所得额=40-15=25(万元)。
(3)利息费用扣除限额=500×6％=30(万元)，实际列支500×10％=50(万元)，准予扣除30万元。利息支出应调增的应纳税所得额=50-30=20(万元)。
(4)违约金50万元是正常经营活动中的合理开支，不作纳税调整。罚款支出5万元是被行政部门处罚支出，不可税前扣除，应调增的应纳税所得额为5万元。
(5)该企业2019年的应纳税所得额=-40(会计利润)+10．6(三费调增)+25(租金调增)+20(利息调增)+5(罚款调增)=20．6(万元)。
(6)本题中商贸企业，资产总额800万元，在册职工70人，年应纳税所得额20．6万元，符合小型微利企业条件，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额。该企业当年应纳所得税税额=20．6×25％×20％=1．03(万元)。