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审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认

题目
单选题
审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：（）
A

不再提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服。

B

提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息。

C

向职员询问关于该缺陷的问题，并立即报告该审计发现。

D

直接向高层管理人员汇报。

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第1题：

通过与数据录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施？

A.避免再涉及该缺陷。
B.询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息。
C.与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现。
D.计划进行第二次面谈，并通过其他方法确定该缺陷是否真实存在。

答案：B
解析：
A、不正确。审计师有义务取得信息。除非该项控制薄弱环节威胁到公司安全，否则内部审计师不应简单地回避问题。B、正确。间接问题可以让审计师在获取某些信息的同时，不会使职员有被告的感觉。C、不正确。职员不可能向审计师提供充分的信息，使审计师据此决定是否应立即报告此信息。D、不正确。这有可能是一种无效方法。审计师可从面谈中获得尽可能多的信息，并与那些可能有额外信息的人会谈，且仅在需要澄清有关该职员职责的某些特殊事情时才重新找该职员谈话。

第2题：

内部审计师审核IT数据输入活动的目标是要确定( )。

A.系统开发标准存在并且得到遵循
B.系统开发员具备开发系统所需的技能和知识
C.计算机运行需要利用技术发展水平相当的设备和程序
D.输入／输出控制是适当而且有效的

答案：D
解析：
D内部审计审核IT数据输入操作的目标是要确定输入／输出控制是否适当和有效。选项A不正确，确定系统开发标准是否存在以及是否得到遵循，是要确保系统在一个受控的环境下得到开发。选项B不正确，系统开发员需要具备开发系统所要求的技能和知识，但确认系统开发员是否具备这方面的知识和技能，不是内部审计审核IT运营的工作。选项C不正确，内部审计有责任评估IT运营的有效性、效率以及控制的适当性，而利用技术发展水平相当的设备和程序不是既有效又有效率的系统的必备要求。

第3题：

某审计师在进行初步调查中，采用内部控制调查问卷的方法。随后内部审计师就调查问卷的回复情况与管理层进行面谈，那么该内部审计师进行面谈的最佳理由是：

A.面谈是使管理层了解内部控制的实施情况
B.面谈是将信息提升至客观证据层次的最佳方式
C.面谈可以节省审计成本，并且高效的进行沟通
D.面谈可以帮助内部审计师获得改进内部控制的机会，进一步探索有希望发现问题的领域

答案：D
解析：
采用调查问卷得到的信息比较客观广泛，就这些调查得到的信息与管理层沟通可以增加内部审计师改进内部控制的机会，并进一步探索有希望发现问题的领域。

第4题：

ＩＳ审计师在一些数据库的表中发现了越界数据。ＩＳ审计师将建议以下哪种控制避免这种情况（）。

  • A、记录更新所有交易日志
  • B、实施执行前与执行后报告
  • C、安装和使用追踪
  • D、实施数据库的完整性约束

正确答案:D

第5题：


A.审计师随机抽取了100个商务账户进行确认
B.审计师向30个其他应收款账户的客户发送确认函从账单序号中选择落在1和30之间的第一个两位数作为起始点，每隔30个账户发出一份确认函
C.在审核零售账户时，审计师决定对所有余额超过2000美元的账户进行确认，结果是选择了87个账户审计师使用随机抽样方法另外从余额不足2000美元的账户中筛选了23个账户进行确认
D.对于政府部门账户，审计师决定不发送确认函，而是追踪这些账户的后续资金回笼情况审计师筛选了5个最大的账户，并从中抽取账龄至少为60天的第一笔交易，追踪现金收回情况

答案：D
解析：
D被选的交易是经过判断得出的。样本选择或交易不满足概率抽样的原则，因为并不是所有的项目都可以被抽取。选项A不正确，虽然样本量是随机抽取的，但由于样本项目是依照概率抽样的原则抽取的，仍然可以量化抽样风险。选项B不正确，这里使用的是随机起始点的系统抽样方法。选项C不正确，这里使用分层抽样。对较上面的层次要100%测试，对于其他层次则进行随机抽样。所以，满足概率抽样的原则。

第6题：

内部审计师在同一位数据输入人员面谈时，讨论了用于追踪员工培训要求和遵循情况的计算机系统。审计师识别出该系统可能存在重大的薄弱环节。审计师应该( )。

A.不会直接或间接地提到这个薄弱环节，避免数据输入人员感到不适
B.间接地提出问题，以获取这个潜在的薄弱环节有关的更多事实信息
C.向数据输入人员询问这个薄弱环节，并确定是否应立即报告这个发现
D.在确定这个薄弱环节是否确实存在后，进行第二次面谈

答案：B
解析：
B间接地提出问题可以使审计师在不令数据输入人员感到受指责的情况下获取某些信息。一个感觉轻松愉快和没有受到威胁的访谈对象更有可能采取合作的态度。选项A不正确，内部审计师有责任取得信息。除非这个薄弱环节不会损害到公司的安全，否则审计师就不应该简单地回避这个问题。答案C不正确，虽然审计师认为系统存在薄弱环节，但该数据输入人员不可能拥有充分的知识来确定是否立即报告这个发现。答案D不正确，第二次面谈很有可能是无效的方法。内部审计师应该从这次面谈中了解到尽可能多的信息，而同那些知道其他信息的人交谈，以及第二次去找这位员工只有在有必要澄清数据输入人员责任方面才需要。

第7题：

为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？

A.为保密，只有该审计师与职员进行面谈。
B.除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。
C.面谈者不应该以一种威胁的方式实施面谈。
D.面谈者应该利用一些与在其他情况下使用的方法相似的方法。

答案：A
解析：
A正确。由于在可能涉及犯罪活动的场合下进行面谈，要顾虑法律后果，所以内部审计师应该注意不要损害接受面谈者的权利。要有两个人共同参与面谈，其中一人作为证人。但是，鉴于缺乏犯罪讯问的经验，内部审计师应该允许安全专家参与面谈。B不正确。因为内部审计师应该努力争取接受面谈者的信任。如果经常打断接受打断接受面谈的人的谈话，他们会隐藏观点或者不能直截了当地回答问题。C不正确。如果面谈者采取威胁的方式，接受面谈者就不会回答问题。D不正确。这是涉及舞弊调查的面谈，是一种特殊的面谈。如果面谈者在面谈过程中应用了一般面谈方法，可以使面谈对象保持一种舒适的状态，这样才能产生和中高效率的面谈氛围。

第8题：

高级审计师对一位助理审计员做出表现不好的评语。审计员请求审计主管更改评定。审计主管了解该审计师的表现而且同意高级审计师对他的评定，为此审计主管同意会见此人并同他讨论有关情形。审计主管最应当采取的行动是( )。

A.让高级审计师参加，以使事实不被误解
B.请人力资源主管参加，以保证不会做出不当的解释
C.私下会见该职员，告知同意原评定，表示愿意听其陈述另外的情况
D.私下会见该职员，询问其看法，并否认高级审计师的评定

答案：C
解析：
C私下交谈会向该职员暗示审计主管对该职员说的东西感兴趣，不会将他说的话同他人的进行比较。不过，审计主管必须立场明确，要支持高级审计师的评定。有效的观点可能不止一个，但不一定就意味着该职员就是对的。选项A不正确，作为关键业绩的评定人，高级审计师参加只会增加管理层恫吓的因素。选项B不正确，让第三方在场会抑制审计主管倾听的效果。除非审计主管认为该审计师的关注事项很严重，人力资源部门必须知道。当然，最好还是私下会晤该职员。选项D不正确，为了取得信息或确定该职员对事情的看法而这样做，是不恰当的，会误导该职员。

第9题：

审计涉及系统测试的，各行社应要求外部审计组派出专业的（），经信息管理部门审批，在系统管理员在场情况下进行测试。

  • A、IT审计师
  • B、审计师
  • C、高级审计师
  • D、国际注册内部审计师

正确答案:A

第10题：

内部审计师为了获取有关犯罪活动的信息，要和员工进行面谈。下列哪项关于面谈的说法不正确的是：（）

  • A、内部审计师可以观察面谈者的口头信号和非口头信号，从而反应其是否诚实
  • B、要注意观察面谈者的眼神、身体语言和说话习惯，因为这能耐反映出他们的基本想法
  • C、内部审计师要创造一种体贴、礼貌和真诚的倾听面谈对象谈话的氛围
  • D、要进行保密，只能由一名内部审计师与职员面谈

正确答案:D

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