下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是()。
A.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现
D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
2009年注册税务师考试辅导税法（） 第 PAGE 60页瓣税法（凹澳）模拟试题（伴二）一、单项选择题背1.根据企业所巴得税法的规定，半下列各项中，不柏属于企业所得税啊纳税人的是（稗）。癌A.在外国成立百但实际管理机构拜在中国境内的企澳业巴B.在中国境内办成立的外商独资凹企业罢C.在中国境内埃成立的个人独资癌企业盎D.在中国境内肮未设立机构、场拜所，但有来源于霸中国境内所得的般企业拜2.在中国设立袄机构、场所且所拔得与机构、场所拌有关联的非居民靶企业适用的企业拔所得税税率是（扒）。隘A.10败B.20斑C.25爸D.33笆3.根据企业所颁得税法的规定，蔼以下关于收入确啊认的表述中，不颁正确的是（）爱。半A.利息收入，斑按照合同约定的叭债务人应付利息氨的日期确认收入艾的实现邦B.接受捐赠收啊入，按照合同约爱定的日期交付的岸资产确认收入的邦实现碍C.销售商品以办旧换新的，销售爸商品应当按照销跋售商品收入确认氨条件确认收入，暗回收的商品作为伴购进商品处理扒D.采用售后回扮购方式销售商品挨的，销售的商品背按售价确认收入案，回购的商品作板为购进商品处理敖4.某商贸企业扮2008年度产隘品销售收入55扳00万元，其下敖设的运输队取得唉运费收入550暗万元，国债利息隘收入50万元，懊金融债券利息收瓣入100万元。跋当年发生管理费袄用300万元，氨其中业务招待费氨80万元；销售靶费用400万元般；财务费用22背万元，其中向非傲金融企业借款1凹00万元，利息爸费用8万元（金斑融机构同类、同吧期贷款利率5版）。该企业20唉08年度所得税百前可以扣除的三芭项费用合计为（拔）万元。斑A.851.5巴B.812.5拜C.682.5败D.669.2奥5霸5.下列不符合瓣西部大开发企业袄税收优惠的是（搬）。俺A.对实行汇总澳(合并)纳税的哀企业，应当将西拔部地区的成员企巴业与西部地区以半外的成员企业分摆开，分别汇总(碍合并)申报纳税背，分别适用税率版B.民族自治地版方的内资企业可癌以定期减征或免吧征企业所得税；八凡减免税款涉及翱中央收入80万盎元(含80万元扳)以上的，需报般国家税务总局批矮准坝C.对设在西部伴地区国家鼓励类袄产业的内资企业啊，在2001年隘至2010年期笆间，减按15澳的税率征收企业搬所得税奥D.对在西部地耙区新办交通、电皑力、水利、邮政半、广播电视企业芭，上述项目业务班收入占企业总收袄入70以上的敖内资企业自开始翱生产经营之日起伴，第一年至第二扳年免征企业所得稗税，第三年至第摆五年减半征收企唉业所得税拔6.按照企业所背得税法的有关规半定，在计算企业靶所得税应纳税所奥得额时，下列项懊目准予从收入总扒额中扣除的是（隘）。霸A.固定资产减扳值准备耙B.被没收财务懊的损失拜C.遭到飓风袭班击的存货毁损扳D.税收滞纳金跋7.某居民企业敖2008年度取白得生产经营收入伴总额3000万袄元，发生销售成懊本2200万元叭、转让固定资产拔收益150万元把，发生财务费用凹100万元，管案理费用400万百元（其中含业务叭招待费用15万柏元，未包含相关俺税金及附加），岸销售费用200版万元（其中广告皑费和业务宣传费耙85万元），营笆业税金及附加1啊23.4万元，隘“营业外支出”鞍账户中列支被工俺商行政管理部门癌罚款7万元、通爱过公益性社会团巴体向贫困地区捐皑赠20万元。该办企业在计算20扮08年度应纳税板所得额时，准许白扣除的公益、救芭济性捐赠的金额癌是（）万元。哎A.8.05拔 柏B.11.95扮C.14.35扳 啊D.20翱8.根据企业所佰得税法的规定，靶下列资产的税务敖处理不正确的是盎（）。懊A.生物性资产啊不可以计算预计佰净残值，全额计翱提折旧挨B.企业在转让背或者处置投资资败产时，投资资产袄的成本准予扣除隘C.企业在重组盎过程中，应当在肮交易发生时确认把有关资产的转让疤所得或者损失版D.已足额提取摆折旧的固定资产巴的改建支出，按唉照固定资产预计盎尚可使用年限分百期摊销澳9.根据企业所跋得税的规定，以颁下关于税收优惠办政策的表述中，蔼正确的有（）翱。隘A.海水养殖、哀内陆养殖的所得爸，免征企业所得袄税碍B.国家重点扶八持的公共基础设疤施项目，自获利隘年度起享受三免案三减半靶C.采取缩短折般旧年限方法的，八最低折旧年限不隘得低于规定折旧拜年限的50%蔼D.加速折旧优靶惠中可采用缩短熬年限、采取双倍岸余额递减法或者笆年数总和法碍10.我国境内八新办软件生产企叭业经认定后，从办（）起，第1叭年至第2年免征芭企业所得税，第挨3年至第5年减爸半征收企业所得靶税。癌A.项目取得第安一笔生产经营收阿入所属纳税年度暗B.盈利年度伴C.获利年度罢D.领取营业执哎照年度霸11.根据企业拔所得税法的规定摆，下列说法不正扮确的有（）。白A.居民企业在叭中国境内设立不版具有法人资格的跋营业机构的，应隘当汇总计算并缴熬纳企业所得税搬B.对非居民企胺业在中国境内取暗得劳务所得应缴癌纳的所得税，税唉务机关可以指定艾劳务费的支付人稗为扣缴义务人傲C.企业不提供拔与其关联方之间岸业务往来资料，敖或者提供虚假、傲不完整资料，未胺能真实反映罢其关联业务往来埃情况的，税务机颁关有权依法核定鞍其应纳税所得额般D.对在中国境颁内未设立机构、柏场所的非居民企碍业应缴纳的所得巴税，由纳税人自霸行申报缴纳拜12.某外国人柏2007年1月瓣14日来华工作艾，2008年2碍月15日回国，柏2008年4月绊10日返回中国暗，2008年1笆1月，因工作需斑要去了美国半个佰月，之后返回中敖国，后于200扮8年12月25懊日离华回国，则懊该纳税人（）班。百A.2007年挨度为我国居民纳芭税人，2008袄年度为我国非居俺民纳税人柏B.2007年半度为我国居民纳敖税人，2008安年度为我国非居唉民纳税人芭C.2007年氨度和2008年跋度均为我国非居扮民纳税人柏D.2007年翱度和2008年捌度均为我国居民安纳税人瓣13.李某20爱08年12月从霸中国境内取得年埃终不含税奖金3捌6000元，当敖月工资薪金所得捌1700元。李奥某2008年应芭申报缴纳的个人哎所得税是（）鞍元。 坝A.6152.颁94疤B.5905.扮88百C.6205.隘88班D.5275.矮94肮14.某外籍人白员（非高管）2斑006年3月3跋日来华， 一直按到2008年6扳月底离华，其中昂2008年6月胺去境外工作20靶天，境外支付的皑工资是1000瓣0元，境内支付俺的工资是200懊00元。则20哀08年6月份该拌外籍人、员应缴纳败个人所得税额（按）元。盎A.3830.敖56拌B.2736.霸11癌C.3319.盎56氨D.3285.艾11拜15.根据个人奥所得税法的有关昂规定，以下说法疤中正确的是（熬）。斑A.对职工个人坝以股份形式取得傲的仅作为分红依疤据，不拥有所有爸权的企业量化资凹产，按照利息、昂股息、红利所得佰缴纳个人所得税版B.对职工个人暗以股份形式取得疤的企业量化资产鞍参与企业分配获埃得的股息、红利绊，应按利息、股案息、红利所得缴版纳个人所得税靶C.集体所有制安企业改制为股份笆合作制企业时，搬对职工个人转让八取得的量化资产柏，其转让收入额班暂免征收个人所巴得税巴D.对于股份制啊企业在分配股息绊、红利、时，以股吧票形式向股东个爸人支付应得的股扒息、红利，应以拌派发红股的股票挨市价金额为收入敖额，计算征收个胺人所得税按16.某杂志社盎专职记者200袄8年12月取得拌工资3400元背，同时由于在本埃单位杂志上发表案文章，取得稿酬吧2000元，则败该记者本月应缴扮纳个人所得税额案（）元。熬A.968爸 奥B.735癌 袄C.445哀D.385班17.王某持有扳境内某上市公司斑的股票2000氨0股，该上市公暗司2008年度爱的利润方案为每拌5股送1股，并碍于2008年6艾月份实施，该股啊票的面值为每股昂2元。上市公司耙应扣缴王某的个隘人所得税（）半元。把A.300 霸B.800 叭C.1500 爱D