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某企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料10万元（不含税）。保

题目

某企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料10万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（）万元

  • A、5
  • B、6.7
  • C、11.7
  • D、12
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相似问题和答案

第1题：

请教:2010年注册税务师考试《税法一》全真模拟试卷(4)第1大题第35小题如何解答?

【题目描述】

第 35 题某商业企业为增值税一般纳税人，主要经营服装、皮包，兼营销售水产品，2009年3月份从某小规模纳税人手中购进墨鱼和虾，取得普通发票注明价款54万元，从一般纳税人手中购进其他货物取得增值税税控专用发票，发票上注明不含税价款为46万元；销售服装50万元，销售水产品12万；4月份外购服装、皮包50万元，取得增值税专用发票注明税款为8.5万元；销售服装150万元，水产品5万，另上月外购的免税墨鱼因制冷设施故障损失12万元(账面成本)，上月外购的服装被盗损失4万元。售价均为不含税价款。则该企业2009年4月份应纳增值税为（　）万元。

 


正确答案：C

答案分析：

第2题：

某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失原材料30万，保险公司同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关审批扣除，则该企业确定应纳税所得额时的正确作法是（ ）。

A．税前准予扣除的损失为26万元

B．税前准予扣除的损失为31.1万元

C．税前不得扣除的损失为4万元

D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除


正确答案：BCD
存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税额中抵扣的进项税金。该企业资产净损失=30+30×17%－4=31.1（万元）。

第3题：

某商业企业为增值税一般纳税人，主要经营服装、皮包，兼营销售水产品，2009年3月份从某小规模纳税人手中购进墨鱼和虾，取得普通发票注明价款54万元，从一般纳税人手中购进其他货物取得增值税税控专用发票，发票上注明不含税价款为46万元；销售服装50万元，销售水产品12万；4月份外购服装、皮包50万元，取得增值税专用发票注明税款为8.5万元；销售服装150万元，水产品5万，另上月外购的免税墨鱼因制冷设施故障损失12万元(账面成本)，上月外购的服装被盗损失4万元。售价均为不含税价款。则该企业2009年4月份应纳增值

A．14.5

B．15.11

C．15.34

D．19.89


正确答案：C
解析：墨鱼和虾属于农产品范畴，适用税率为13％；外购水产品取得小规模纳税人开具的普通发票，是可以计算抵扣的，损失墨鱼和被盗的服装需进项税转出；
  3月份的应纳增值税税额=50×17％+12×13％-54×13％-46×17％=-4.78(万元)
  则3月份留抵税额为4.78万元；
  因制冷设备故障导致的外购货物损失，以及被盗的外购货物，其进项税额均需要从已经抵扣的进项税额中转出。
  进项税转出=12÷(1-13％)×13％+4×17％=2.47(万元)
  4月份应纳增值税额：150×17％+

第4题：

某供热企业为增值税一般纳税人，2018年8月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2018年8月应缴纳增值税（ ）万元。

A.16
B.11.40
C.13.77
D.25.77

答案：C
解析：
对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。对应的可以抵扣的进项税按比例分摊计算。可以抵扣的进项税额=70×（860-120）/860=60.23（万元）。该企业当月应纳增值税=（860-120）×10%-60.23=13.77（万元）。

第5题：

2019年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。

A.75
B.92.8
C.87.8
D.85.4

答案：C
解析：
该企业在税前可以扣除的损失=80×（1+16%）-5=87.8（万元）。

第6题：

某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3．4万元，当月销售商品25万元(不含税)。该企业当月应纳增值税为（ ）万元。

A．0．85

B．1．5

C．0．75

D．4．25


正确答案：C
本题考查增值税的计算。应纳增值税=25×3%=0．75(万元)。

第7题：

某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有（ ）。

A．存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除

B．税前准予扣除的损失为43．5万元

C．税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分

D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

E．意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批


正确答案：BD
存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=50+50×17%-15=43．5(万元)。

第8题：

某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。下列说法不正确的是( )。

A．税前准予扣除的损失为26万元

B．税前准予扣除的损失为31.1万元

C．税前不得扣除的损失为4万元

D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除


正确答案：A
解析：存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税额中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=30+30×17%-4=31.1(万元)

第9题：

某化妆品生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购材料35万元，保险公司调查后统一赔付5万元，其余损失已报经税务机关同意扣除，则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）。

A.税前准予扣除的损失为26万元
B.税前准予扣除的损失为31.1万元
C.保险公司赔付5万元不得在税前扣除
D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

答案：C,D
解析：
存货毁损净损失准予所得税税前扣除，净损失包括不得从销项税中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝35＋35×17%－5＝35.95
（万元）。

第10题：

某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收人均为不含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年2月应缴纳增值税()万元。

A.42.79
B.13.77
C.24.90
D.28.94

答案：B
解析：
可以抵扣的进项税额=70x ( 860-120 )/860=60.23(万元)。该企业当月应纳增值税=( 860-120)x 10%-60.23=13.77 (万元)。
原来的热力的增值税税率为13%， 2017年7月1日之后为11%。2018年5月1日后，11%税率改为10%。对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收人免征增值税。

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