甲企业此项委托加工材料应作的会计分录有( )。
A.借:委托加工物资 28000 贷:原材料 28000
B.借:委托加工物资 32760 贷:原材料 28000 应交税金——应交增值税 4760
C.借:委托加工物资 10000 应交税金——应交捎费税 1900 应交税金——应交增值税(进项税额) 1700 贷:应付账款 13600
D.借:原材料 38000 贷:委托加工物资 38000
在对材料采购实际成本核算时,购进材料的核算分录,不正确的是( )。
A.借:物资采购 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款
B.借:生产成本 贷:原材料
C.借:在途物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:现金
D.借:在途物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款
A.借:委托加工物资--消费税1000委托加工物资--加工费50000应交税金--应交增值税(进项税额)8500贷:银行存款59500
B.借:营业税金及附加1000其他支出50000应交税金--应交增值税(进项税额)8500贷:银行存款59500
C.借:委托加工物资--加工费50000应交税金--应交增值税(进项税额)8500应交税金--应交消费税1000贷:银行存款59500
D.借:其他支出50000应交税金--应交增值税(进项税额)8500贷:银行存款58500
委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元,增值税8500元,代收代缴消费税1000元,委托方的会计处理应为()
A、借:委托加工物资——消费税1000借:委托加工物资——加工费50000借:应交税金——应交增值税(进项税额)8500贷:银行存款59500
B、借:产品销售税金及附加1000借:其他支出50000借:应交税金——应交增值税(进项税额)8500贷:银行存款
甲公司为一般纳税企业,2004年4月5日委托乙公司加工材料一批,发出材料成本为 5000元,该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为10%。加工后,甲公司应付的加工资为936元(含增值税),乙公司代扣代缴的消费税为660元。4月25日甲公司收回该批材料并入库,准备直接对外销售,同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时,下列会计分录中正确的有( )。
A.借:应交税金—应交消费税 660 贷:银行存款 660
B.借:委托加工物资 1460 应交税金—应交增值税 136 贷:银行存款 1596
C.借:原材料 5800 贷:委托加工物资 5800
D.借:原材料 6460 贷:委托加工物资 6460
E.借:其他业务支出 660 贷:银行存款 660
PAGE 5/5PAGE 5 姓名 学号 成绩 税务会计与税务筹划 随堂测验一、远大公司为一般纳税人,委托兴华木器厂加工产品专用木箱100个,发出材料16000元,支付加工费3600元和增值税612元.支付给承运部门的往返运费444元(含税) 。远大公司收到加工木箱后的第二天,因火灾烧毁50个木箱,在几个月后调查清楚,管库员工张某要付完全的赔偿责任. 【要求】根据上述业务,编制相应的会计分录,需要计算的,要给出计算过程.说明:该题目据教材62页“例219”和65页“例2-25”简单改编答案:(每个分录4分,计算1分,共25分。不完全对的会酌情给分)发出材料借:委托加工物资 16000 原材料 16000支付加工费和增值税时借:委托加工物资 3600应交水费-应交增值税(进项税额) 612 贷:银行存款 4212(3)支付往返运杂费借:委托加工物资 400 应交水费应交增值税(进项税额) 44贷:银行存款 444 (4)加工完入库 借:包装物-木箱 20000 贷:委托加工物资 20000 (5)火灾毁损50木箱 借:待处理财产损益待处理流动自产损益 10328 贷:包装物木箱 10000 应交水费-应交进项税(进项税转出) 328 计算:(612+44)2=328 (6)找到责任人张某赔偿 借:其他应收款 10328 贷:待处理财产损益待处理流动资产损益 10328二、根据以下经济业务,做出相应的会计分录。(1)某自行车厂生产自行车和供残疾人用的轮椅,后者属于免税产品。10月份,该厂购入一批材料,增值税专用发票上注明价款300000元,增值税税额51000,已付款并验收入库.10月份该厂产品销售额800000,其中轮椅销售额200000元。 (2)大华厂以15日为纳税期限,10月16日预缴当月增值税税额800元,做出会计分录。 (3)接上题,大华厂10月份共发生销项税额1700元,进项税额1900元,已交税金800元(上题),做出月末结转的会计分录. (4)大华厂以10日为纳税期限,本月预缴增值税800元,共发生销项税额2000元,进项税额1000元,做出月末结转的会计分录.(5)大华厂以5日为纳税期限,本月预缴增值税800元,共发生销项税额2000元,进项税额1900元,做出月末结转的会计分录。 说明:这是课后习题的原题,在教材104页2。3。这个题目内容后半部分课上因时间原因讲的不多。主要考查大家的作业是否自己认真完成并理解。 答案:(每个分录4分,每个计算1分,共25分。不完全对的会酌情给分) (1)借:原材料 300 000 应交税费-应交增值税(进项税额)51 000 贷:银行存款 351 000 借:主营业务成本 12 750 贷:应交税费应交增值税(进项税额转出) 12 750 计算:510004=12750(2)借:应交税费-应交增值税(已交
关于委托加工物资的核算正确的是( )。
A.企业发给外单位加工的物资,借记“委托加工物资”科目,贷记“原材料”或“库存商品”科目
B.支付的加工费、应负担的运杂费等,借记“委托加工物资”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“银行存款”等科目
C.需要缴纳消费税的委托加工物资,其由受托方代收代缴
D.委托加工的物资收回后直接用于出售的,委托方应将受托方代收代交的消费税计入委托加工物资的成本,借记“委托加工物资”科目,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目
E.委托加工的物资收回后用于连续生产应税消费品的,暂不作会计处理
A、借:委托加工物资13279贷:银行存款13279
B、借:委托加工物资11579应交税费—应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款13279
C、借:委托加工物资10000应交税费—应交增值税(进项税额)1700待扣税金—待扣消费税1579贷:银行存款13279
D、借:生产成本13279贷:银行存款13279
某卷烟厂委托A厂加工烟丝,卷烟厂与A厂均为一般纳税人,卷烟厂提供原料55000元,A厂收取加工费20000元,增值税额3400元,代扣代交消费税32143元。请进行下列情况的会计处理。(1)、卷烟厂收回烟丝直接出售。
正确答案:(1)、发出材料(2)、支付加工费、增值税和消费税
借:委托加工物资55000借:委托加工物资52143(20000+32143)贷:原材料55000应交税费—应交增值税(进项税额)3400贷:银行存款55543(3)、材料验收入库
借:原材料107143
贷:委托加工物资107143(2)、卷烟厂收回烟丝再加工为卷烟对外销售,当月销售3个标准箱,每标准条调拨价60元,期初库存委托加工应税烟丝已纳税额2580元,期末库存委托加工应税烟丝已纳税额19880元。
A、借:生产成本13279贷:银行存款13279
B、借:委托加工材料13279贷:银行存款13279
C、借:委托加工材料11579应交税费——应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款13279
D、借:委托加工材料10000应交税费——应交增值税(进项税额)1700应交税费——应交消费税1579贷:银行存款13279
A、借记委托加工物资264,贷记银行存款264
B、借记委托加工物资230,应交税费34,贷记银行存款264
C、借记委托加工物资200,应交税费64,贷记银行存款264
D、借记委托加工物资264,贷记银行存款200,应交税费64